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        當前位置:政策資訊 > 產業政策 > 關于對《關于印發享受稅收優惠的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定有關要求的通知(征求意見稿)》公開征求意見的公告

        關于對《關于印發享受稅收優惠的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定有關要求的通知(征求意見稿)》公開征求意見的公告

        時間:2021-02-20 09:58 瀏覽:1817

        各有關單位:

          為貫徹落實《國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知》(國發〔2020〕8號),進一步優化集成電路產業和軟件產業發展環境,提升產業創新能力,促進高質量發展,國家發展改革委牽頭深入開展調研、廣泛聽取各方意見,起草了《關于印發享受稅收優惠的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定有關要求的通知(征求意見稿)》(以下簡稱《通知》),現向社會公開征求意見。

          請登錄國家發展改革委門戶網站首頁“互動交流”版塊,進入“意見征求”專欄,就《通知》提出寶貴意見建議。相關建議請以電子郵件方式反饋至jcdlrj@ndrc.gov.cn。

          此次公開征求意見的截至時間為2021年3月8日17時。初定2021年3月底至4月上旬開展企業申報工作,感謝您的參與和支持!


          國家發展改革委

          2020年2月5日


          關于印發享受稅收優惠的集成電路企業或項目、軟件

          企業清單制定有關要求的通知

          (征求意見稿)

          根據《國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知》(國發〔2020〕8 號,以下簡稱《若干政策》)及其配套政策有關規定,為做好國家發展改革委牽頭負責的享受稅收優惠的國家鼓勵的集成電路企業或項目、軟件企業清單(以下簡稱“清單”)制定工作,我們制定了工作程序,以及享受稅收優惠政策的企業條件和項目標準,現通知如下:

          一、本通知所稱清單是指《若干政策》第(一)條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米(含)、線寬小于 65 納米(含)、線寬小于 130 納米(含)的集成電路生產企業或項目清單;第(三)、(七)條提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業清單;第(六)條提及的集成電路線寬小于 65 納米(含)的邏輯電路、存儲器生產企業,線寬小于 0.25 微米(含)的特色工藝集成電路生產企業(含掩模版、8 英寸及以上硅片生產企業),集成電路線寬小于 0.5 微米(含)的化合物集成電路生產企業和先進封裝測試企業清單;第(八)條提及的集成電路重大項目清單。

          二、申請列入清單的企業,原則上每年 3 月 25 日至 4 月 16 日將有關申請表和必要佐證材料(電子版、紙質版)報各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委、工業和信息化主管部門(以下簡稱“地方發改和工信部門”)。

          三、地方發改和工信部門根據企業條件和項目標準(附后),對企業申報的信息進行初審推薦后,報送至國家發展改革委、工業和信息化部?!度舾烧摺返?一)、(三)、(六)、(七)條提及的清單,由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、海關總署、稅務總局進行聯審確認,并聯合印發?!度舾烧摺返?八)條提及的集成電路重大項目,由國家發展改革委、工業和信息化部形成清單后,函告財政部,財政部會同海關總署、稅務總局最終確定。

          四、清單印發前,企業可依據財政、稅務有關管理規定,先行按照企業條件和項目標準享受相關國內稅收優惠政策。

          五、已享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條稅收優惠政策的企業或項目發生更名、分立、合并、重組以及主營業務重大變化等情況,應及時向地方發改和工信部門報告,并提交相關材料,由國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門確定發生變更情形后是否繼續符合企業條件或項目標準。

          六、國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門,根據產業發展、技術進步等情況,對符合優惠政策的企業條件或項目標準適時調整。

          七、地方發改和工信部門會同財政、稅務、海關對清單內的企業加強日常監管。在監管過程中,如發現企業存在以虛報信息獲得減免稅資格,應及時聯合核查,并聯合上報國家發展改革委、工業和信息化部進行復核。復核期間涉及享受進口稅收優惠政策的企業或項目,由地方發改和工信部門將暫停享受進口稅收優惠政策的企業清單函告企業所在地直屬海關。國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門復核后對確不符合企業條件和項目標準的企業或項目,函告海關總署、稅務總局按相關規定處理。

          八、企業對所提供材料和數據的真實性負責。申報企業應簽署信用承諾書,承諾申報出現失信行為,接受有關部門按照法律、法規和國家有關規定實施的懲罰,涉及違法行為的信息記入企業信用記錄,納入全國信用信息共享平臺,并在“信用中國”網站公示。


          附件 1

          享受稅收優惠的企業條件和項目標準

          一、《若干政策》第(一)條所稱的國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米(含)、線寬小于 65 納米(含)、線寬小于 130納米(含)的集成電路生產企業或項目享受財稅優惠政策條件如下:

          (一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊并具有獨立法人資格的企業;

          (二)符合國家布局規劃和產業政策;

          (三)匯算清繳年度,具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系,且本科及以上學歷職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于 30%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于 20%(從事 8 英寸及以下集成電路生產的不低于15%);

          (四)企業擁有關鍵核心技術和自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入(主營業務收入與其他業務收入之和)總額的比例不低于 2%(本條及下述研究開發費用政策口徑,按照財稅〔2015〕119 號和《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(2017 年第 40 號)的規定執行);

          (五)匯算清繳年度集成電路制造銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于 60%;

          (六)具有保證相關工藝線寬產品生產的手段和能力;

          (七)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為;

          (八)對于按照集成電路生產項目享受稅收優惠政策的,項目主體企業應符合相應的集成電路生產企業條件,且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得,并合理分攤期間費用。

          二、《若干政策》第(三)、(七)條所稱的國家鼓勵的重點集成電路設計企業享受財稅優惠政策條件,除符合《若干政策》第(二)條所稱國家鼓勵的集成電路設計企業條件外,還應符合以下條件:

          (一)匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系且具有本科及以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于 50%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于 50%;

          (二)擁有關鍵核心技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入(主營業務收入與其他業務收入之和)總額的比例不低于 6%;

          (三)匯算清繳年度集成電路設計(含 EDA 工具,下同)銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于 70%,其中集成電路自主設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于60%;對于集成電路設計銷售(營業)收入超過 50 億元的企業,匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于 60%,其中集成電路自主設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于 50%;

          (四)企業擁有核心關鍵技術和自主知識產權,企業擁有與集成電路產品設計相關的已授權發明專利、布圖設計登記、軟件著作權合計不少于 8 個;

          除以上條件外,還應至少符合下列條件中的一項:

          (一)匯算清繳年度,集成電路設計銷售(營業)收入不低于 5 億元,應納稅所得額不低于 5000 萬元;對于集成電路設計銷售(營業)收入不低于 50 億元的企業,可不要求應納稅所得額,但研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入(主營業務收入與其他業務收入之和)總額的比例不低于 10%。

          (二)在國家鼓勵的重點集成電路設計領域內(附件2),匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業)收入不低于 3000 萬元,應納稅所得額不低于 350 萬元。

          三、《若干政策》第(三)、(七)條所稱的國家鼓勵的重點軟件企業,除符合財政部聯合有關部門發布的 2020 年第 45 號公告所稱國家鼓勵的軟件企業條件外,還應至少符合下列條件中的一項,具體領域說明見附件 2。

          (一)專業開發系統軟件、通用和支撐軟件、研發設計軟件、生產控制軟件的企業,匯算清繳年度軟件產品開發及相關信息技術服務銷售(營業)收入不低于 2000 萬元;

          (二)專業開發新興技術軟件、信息安全軟件的企業,匯算清繳年度產品開發及相關信息技術服務銷售(營業)收入不低于 1 億元;應納稅所得額不低于 500 萬元;研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于 30%;匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于 8%。

          (三)專業開發重點領域應用軟件、經營管理軟件、公有云服務軟件、嵌入式軟件的企業,匯算清繳年度軟件產品開發及相關信息技術服務銷售(營業)收入不低于 5 億元,應納稅所得額不低于 2500 萬元;研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于 30%;匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于 7%。

          四、《若干政策》第(六)條所稱的集成電路線寬小于 65納米(含)的邏輯電路、存儲器生產企業,以及線寬小于 0.25 微米(含)的特色工藝集成電路生產企業(含掩模板、8 英寸及以上硅片生產企業)、集成電路線寬小于 0.5 微米(含)的化合物集成電路生產企業享受財稅優惠政策條件如下:

          (一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊并具有獨立法人資格的企業;

          (二)符合國家布局規劃和產業政策;

          (三)具有保證產品生產的手段和能力;

          (四)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

          五、《若干政策》第(六)條所稱的先進封裝測試企業享受財稅優惠政策條件如下:

          (一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊并具有獨立法人資格的企業;

          (二)符合國家布局規劃和產業政策;

          (三)匯算清繳年度企業先進封裝測試(晶圓級封裝、系統級封裝、2.5 維和 3 維封裝)規劃產能占總規劃產能比例,按封裝產品顆粒數或晶圓數(折合 8 英寸)計算不低于 40%;

          (四)具有保證產品生產的手段和能力;

          (五)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

          六、《若干政策》第(八)條所稱的集成電路重大項目企業享受財稅優惠政策條件如下:

          享受《若干政策》第(八)條的集成電路重大項目承建企業應符合相應的國家鼓勵的集成電路企業條件和本通知第四、五條的相對應規定。除以上條件外,還應符合下列對應條件中的一項:

          (一)芯片制造類重大項目,需同時滿足以下條件:

          1.符合國家布局規劃和產業政策;

          2.對于不同工藝類型芯片制造項目,需分別滿足以下條件:

          (1) 對于工藝線寬小于 65 納米(含)的邏輯電路、存儲器項目,固定資產總投資額需超過 100 億元,規劃月產能超過 1萬片(折合 12 英寸)。

          (2) 對于工藝線寬小于 0.25 微米(含)的模擬、數?;旌?、高壓、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機電系統、絕緣體上硅工藝等硅材料特色芯片制造項目,固定資產總投資額超過 10 億元,規劃月產能超過 1 萬片(折合 8 英寸)。

          (3)對于工藝線寬小于 0.5 微米的基于化合物集成電路制造項目,固定資產總投資額超過 10 億元,規劃月產能超過 1 萬片(折合 6 英寸)。

          (二)先進封裝測試類重大項目,需同時滿足以下條件:

          1. 符合國家布局規劃和產業政策;

          2. 固定資產總投資額超過 10 億元;

          3. 封裝規劃年產能超過 10 億顆芯片或 50 萬片晶圓(折合 8 英寸)。


          附件 2

          重點集成電路設計領域和重點軟件領域

          一、重點集成電路設計領域

          如業務范圍涉及多個領域,僅選擇其中一個領域進行申請。選擇領域的銷售(營業)收入占本企業集成電路設計銷售(營業)收入的比例不低于 50%。

          (一)高性能處理器和 FPGA 芯片;

          (二)存儲芯片;

          (三)智能傳感器;

          (四)工業、通信、汽車和安全芯片;

          (五)EDA、IP 和設計服務。

          二、重點軟件領域

          如業務范圍涉及多個領域,僅選擇其中一個領域進行申請。選擇領域的軟件開發及相關信息技術服務銷售(營業)收入占本企業軟件產品開發及相關信息技術服務銷售(營業)收入的比例不低于 50%(其中相關信息技術服務是指實現選擇領域軟件產品功能直接相關的咨詢設計、軟件運維、數據服務)。企業擁有所選擇領域相應的發明專利不少于 2 項,相應領域軟件產品登記證書不少于 2 項(均應具備對應的測試報告)。

          (一)系統軟件:操作系統、數據庫管理系統、固件(BIOS)。

          (二)通用和支撐軟件:開發支撐軟件、中間件、通用辦公軟件、少數民族語言文字編輯處理軟件。

          (三)研發設計軟件:虛擬仿真系統、計算機輔助設計(CAD)、計算機輔助工程(CAE)、計算機輔助制造(CAM)、計算機輔助工藝規劃(CAPP)、建筑信息模型(BIM)、產品數據管理(PDM)軟件。

          (四)生產控制軟件:工業控制系統、制造執行系統(MES)、制造運行管理(MOM)、調度優化系統(ORION)、先進控制系統(APC)、安全儀表系統(SIS)、可編程控制器(PLC)。

          (五)新興技術軟件:分布式計算、數據分析挖掘、可視化、數據采集清洗等大數據軟件,人機交互、通用算法軟件、基礎算法庫、工具鏈、機器學習和深度學習框架等人工智能軟件,信息系統運行維護軟件,超級計算軟件,區塊鏈軟件,工業互聯網平臺軟件,云管理軟件,虛擬化軟件。

          (六)信息安全軟件:信息系統安全、網絡安全、密碼算法、數據安全、安全測試等方面的軟件。

          (七)重點領域應用軟件:面向黨政機關、國防、能源、交通、物流、通信、廣電、醫療、建筑、制造業、應急、社保、農業、水利、教育文化、金融財稅、知識產權、檢驗檢測、科學研究、公共安全、節能環保、自然資源、城市管理、地理信息等領域的專業應用軟件。

          (八)經營管理軟件:企業資源計劃(ERP)、供應鏈管理(SCM)、客戶關系管理(CRM)、人力資源管理(HEM)、企業資產管理(EAM)、產品生命周期管理(PLM)、運維綜合保障管理(MRO)軟件及相關云服務。

          (九)公有云服務軟件:大型公有云 IaaS、PaaS 服務軟件。

          (十)嵌入式軟件(軟件收入比例不低于 50%):通信設備、汽車電子、交通監控設備、電子測量儀器、裝備自動控制、電子醫療器械、計算機應用產品、終端設備等嵌入式軟件及嵌入式軟件開發環境相關軟件。

          (以上部分軟件名詞涵蓋范圍可參考國家標準 GB/T 36475軟件產品分類)


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